Уменьшение цены после предоплаты: когда поставщику составлять РК?

Ситуация У сторон договора поставки – плательщиков НДС были следующие операции: 22.07.21 г. покупатель перечислил 100 % предоплаты за товары украинского производства: товар 1 (условный код УКТВЭД 4444) в количестве 20 шт. по цене 10 000 грн/шт. (кроме того НДС – 2 000 грн); товар 2 (...

Зинаида Омельницкая

23.09.2021 258 0 1

Хозяйственные операции в агросекторе

Сельхозтехника приобретена в рассрочку до года: применяем специальные правила в бухучете

Довольно часто при покупке сельхозтехники покупателю предоставляется рассрочка (отсрочка) платежа (в т. ч. на срок, не превышающий 12 мес.). Для бухгалтера это означает, что первоначальную стоимость такого объекта и задолженность перед поставщиком следует отражать по специальным правилам бухучета, с...

22.09.2021 271 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Автомобиль взят в финлизинг: порядок налогообложения и бухучета

В статье «Как взять автомобиль в финлизинг» были рассмотрены юридические особенности получения автомобиля в финансовый лизинг. В этой консультации мы расскажем о нюансах налогообложения и отражения таких операций в бухучете. В статье «Как взять автомобиль в финлизинг» были ра...

22.09.2021 296 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как отразить в учете государственную компенсацию за сельхозтехнику

Сельхозпредприятие получило из госбюджета компенсацию за приобретенную сельхозтехнику отечественного производства. Как отразить в учете полученные средства? Нужно ли начислять НДС в случае получения компенсации? Следует ли корректировать налоговый кредит, который был отражен во время приобретения те...

22.09.2021 623 0 1

Хозяйственные операции

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете недостачу ОС и МНМА

На предприятии была выявлена недостача необоротных активов: основных средств (далее – ОС) и малоценных необоротных материальных активов (далее – МНМА). Как отразить в учете эту недостачу? Основные средства: 36 ответов на горячие вопросы по приобретению, ремонтам, ликвидации На предприяти...

21.09.2021 202 0 0

Хозяйственные операции

Как определить обычную цену ОС при их ликвидации для целей НДС?

Из нормы абзаца первого п. 189.9 НК следует, что при ликвидации объекта основных средств (далее – ОС) по самостоятельному решению налогоплательщика база обложения НДС определяется исходя из обычной цены объекта, но не ниже его балансовой стоимости. Какая цена является обычной для целей примене...

21.09.2021 310 0 0

Хозяйственные операции

Как отразить в учете демонтаж объекта ОС

Предприятие осуществляет демонтаж объектов основных средств (далее – ОС). Как отразить в учете ликвидацию демонтируемых объектов ОС, расходы на демонтаж, а также оприходование материалов, полученных в результате демонтажа? Основные средства: 36 ответов на горячие вопросы по приобретению, ремон...

21.09.2021 270 0 0

Хозяйственные операции

Как отразить в учете продажу объекта ОС с нулевой остаточной стоимостью

У предприятия в составе основных средств (далее – ОС) числится компьютер с нулевой остаточной стоимостью. Поскольку технически он устарел и больше не может использоваться в хоздеятельности предприятия, было принято решение о его продаже. Как отражается операция продажи такого объекта в учете п...

21.09.2021 1462 0 0

Хозяйственные операции

Как отразить в учете передачу основных средств в уставный капитал?

В сентябре 2021 года предприятие (инвестор) передало другому предприятию (эмитенту) в качестве взноса в уставный капитал объект основных средств (далее – УК, ОС) – производственное оборудование. Оборудование было выведено из эксплуатации и переведено в состав необоротных активов, содержа...

21.09.2021 137 0 0

Хозяйственные операции

Какие налоговые последствия возникают у предприятия при продаже ОС по цене ниже балансовой стоимости?

У предприятия – плательщика налога на прибыль и НДС числится на балансе легковой автомобиль. Им пользовались работники администрации для служебных поездок. В сентябре текущего года было принято решение продать его. Согласно заключенному договору купли-продажи автомобиль продается по цене ниже ...

21.09.2021 403 0 0

Хозяйственные операции

Можно ли стоимость объекта ОС перевести со счета 286 обратно на счет 10?

В январе 2021 года предприятие приняло решение о продаже объекта основных средств (далее – ОС) – вилочного погрузчика. Согласно НП(С)БУ 27 погрузчик был признан необоротным активом, содержащимся для продажи (далее – НАСП), и переведен на одноименный субсчет 286. В сентябре предприя...

21.09.2021 200 0 0

Хозяйственные операции

Как бухгалтерская переоценка повлияет на налоговый учет объекта ОС?

Предприятие провело уценку объекта основного средства (далее – ОС), который ранее не переоценивался. В результате уценки в бухучете уменьшилась остаточная стоимость данного объекта, а также были признаны расходы в сумме уценки. Можно ли сумму уценки включить в расходы для целей обложения налог...

21.09.2021 157 0 0

Хозяйственные операции

Как определить первоначальную стоимость импортного объекта ОС

Предприятие импортировало производственное оборудование. Как сформировать его первоначальную стоимость и отразить оприходование этого объекта в учете? Основные средства: 36 ответов на горячие вопросы по приобретению, ремонтам, ликвидации Предприятие импортировало производственное оборудование. Как с...

21.09.2021 135 0 0

Хозяйственные операции

Как сформировать первоначальную стоимость ОС при разных способах их поступления на предприятие

На предприятие от контрагента-резидента поступило несколько объектов основных средств (далее – ОС): грузовой автомобиль, приобретенный за собственные денежные средства; легковой автомобиль, полученный в обмен на запасы; административное здание, внесенное в уставный капитал (далее – УК); ...

21.09.2021 247 0 0

Хозяйственные операции

Какими документами подтвердить самостоятельную ликвидацию ОС для целей НДС

Предприятие ликвидирует объекты ОС по разным основаниям: как по самостоятельному решению, так и в результате форс-мажорных обстоятельств. Какие подтверждающие документы нужно оформить, чтобы не начислять налоговые обязательства по НДС? Основные средства: 36 ответов на горячие вопросы по приобретению...

21.09.2021 292 0 0

Хозяйственные операции

Как начислять НДС-обязательства при списании МНМА

Предприятие списывает малоценные необоротные материальные активы (далее – МНМА). Нужно ли начислять налоговые обязательства, если остаточная стоимость МНМА равна нулю? Основные средства: 36 ответов на горячие вопросы по приобретению, ремонтам, ликвидации Практическая ситуация Предприятие спис...

21.09.2021 499 0 0

Справочная информация

НДС: определяем дату возникновения налоговых обязательств

Баланс № 37 от 20 сентября 2021 года «Справочник бухгалтера» Что мы рассмотрим: как определить дату возникновения налоговых обязательств по НДС в зависимости от конкретной ситуации. Информацию даем в удобной таблице. Правило первого события Начнем с общих правил. В общем случае налогов...

17.09.2021 112 0 0

Выпуски online издания «Баланс»

Баланс № 37 от 20 сентября 2021 года «Справочник бухгалтера»

Содержание номера Консультации Читати Регистрация налоговых накладных: сроки, ответственность .....с. 2 Читати НДС: определяем дату возникновения налоговых обязательств .....с. 4 Читати Налог на прибыль: ставки и льготы .....с. 7 Читати Минимальная зарплата и прожиточный минимум: влияние на на...

17.09.2021 151 0 0

Ответы на вопросы

Перевозчик повредил товар и возмещает его стоимость: нужно ли начислять НДС на сумму возмещения?

Баланс-Агро № 37 от 20 сентября 2021 года Ситуация из практики Сельхозпредприятие приобрело товар и заключило с перевозчиком договор на доставку товара на свой склад. Во время разгрузки оказалось, что часть товара была повреждена по вине перевозчика. Перевозчик возместил часть стоимости поврежден...

17.09.2021 80 0 0

Налогообложение

Получено возмещение убытков за проведение работ на земельных участках: облагать ли НДС

Баланс-Агро № 37 от 20 сентября 2021 года Суть вопроса. Сельскохозяйственное производство связано с использованием земли. У разных организаций нередко возникает потребность выполнить на землях сельхозпредприятий определенные работы: проложить линии электропередач, провести геологические работы, по...

17.09.2021 160 0 1