Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Когда можно списать сумму НДС в состав расходов, если поставщик не регистрирует НН

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» На практике довольно часто возникают ситуации, когда покупатель – плательщик НДС приобретает какой-либо товар или услугу у поставщика – плательщика НДС, но налоговую накладную (далее – НН) по этой операции так и не получ...

V Валерия Гаврик

22.02.2022 121 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Как учесть НДС при списании безнадежной задолженности

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» В консультации расскажем, в каких случаях нужно корректировать НДС в налоговом учете при списании безнадежной дебиторской и кредиторской задолженностей (далее – ДЗ, КЗ) по истечении срока исковой давности или по другим основаниям дл...

22.02.2022 81 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Как вести бухучет НДС в случае использования активов в не облагаемых НДС операциях или нехоздеятельности

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» Бухгалтерскому учету НДС ранее была посвящена Инструкция, утвержденная приказом Минфина от 01.07.1997 № 141 (далее - Инструкция № 141), и в ней были даны рекомендации для нашего случая. Инструкцию отменили, но бухучет НДС остался пре...

22.02.2022 113 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Как отразить в бухучете движение денежных средств в СЭА

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» Счет в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА) открывается для осуществления плательщиком НДС расчетов с бюджетом. Расскажем, как ведется бухгалтерский учет денежных средств на счете в СЭА. Для отражения в бухучете ...

22.02.2022 91 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Начислять ли НДС в случае получения возмещения или компенсации стоимости утраченных товаров?

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах»На практике случаются ситуации, когда плательщик НДС получает от контрагента или другого виновного лица возмещение причиненного ущерба, компенсацию за повреждение имущества, утраченные или испорченные товары, штрафы, неустойки (например, з...

22.02.2022 119 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Как определить базу обложения НДС в случае ликвидации основных средств

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» При ликвидации основных средств (далее – ОС) у плательщика НДС возникает вопрос: надо ли начислять НДС по такой операции? Если надо, то что принять в качестве базы налогообложения? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей консультац...

22.02.2022 99 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Электронные услуги: кто платит НДС?

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» В консультации расскажем, какие услуги можно отнести к электронным, а какие нет и кто при поставке таких услуг уплачивает НДС. Электронные услуги – это... Cогласно определению, приведенному в пп. 14.1.565 НК, электронные услуги &nd...

22.02.2022 91 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Как определить место поставки услуг?

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» Для каждого вида услуг место поставки определяется по своим правилам. Поставку электронных услуг в этой консультации мы не будем рассматривать, о них подробнее читайте в материале «Электронные услуги: кто платит НДС?». Когда у...

22.02.2022 97 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Как распределять входной НДС при продаже отходов производства как металлолом

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» Предприятие изготавливает изделия из металла. Для этого, в частности, приобретает металл по цене с НДС. В ходе производства образуются обрезки и стружка, которые реализуются предприятием как металлолом по мере их накопления – раз в ...

22.02.2022 129 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Металлолом от ликвидации ОС: как и когда распределять НДС?

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» Что изменилось? С 1 января 2022 года из п. 199.6 Налогового кодекса (далее – НК) исключен абзац третий. Поэтому теперь подлежит распределению по правилам ст. 199 НК входной НДС, уплаченный в момент приобретения тех товаров (услуг), ...

22.02.2022 139 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Как составить РК в случае изменения цены после получения предоплаты

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» В консультации расскажем, как оформить расчет корректировки к налоговой накладной (далее – РК, НН), если после получения предоплаты изменилась цена на товар (продукцию). Ситуация из практики Плательщик НДС получил предоплату за опр...

22.02.2022 83 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Оформление повторного РК к НН: как произвести корректировку?

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» Бывает, что в расчете корректировки (далее – РК), составленном к налоговой накладной (далее – НН), выявляют ошибку, которую нужно исправить (например, в табличной части РК неправильно указано наименование товара, его един...

22.02.2022 123 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Как определить дату оформления РК

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах»В ст. 192 НК изложены основания и порядок корректировки налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, однако ничего не сказано о дате оформления расчета корректировки (далее – РК). Поэтому определение этой даты всегда вызы...

22.02.2022 116 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

В инвойсе и таможенной декларации разные наименования товара: как составлять НН?

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах»Наименование импортного товара в инвойсе поставщика и таможенной декларации (далее – ТД) несколько отличаются, а код УКТВЭД – одинаковый. При продаже этого товара возник вопрос: как его указать в отгрузочных документах и налого...

22.02.2022 96 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Как оформить НН на частичную предоплату нескольких товарных позиций

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах»В продолжение темы оформления налоговых накладных (далее – НН) при получении частичной предоплаты рассмотрим примеры заполнения НН в случаях, когда частично предварительно оплачены несколько позиций товаров/услуг. Суть вопроса Допус...

22.02.2022 72 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

НН на частичную предоплату услуг: как указать единицу измерения и объем?

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» В консультации рассмотрим особенности оформления налоговых накладных (далее – НН) в случае получения частичной предоплаты за услуги, проблему выбора единицы измерения услуг и объема частичной поставки. Вопросы – ответы Как в ...

22.02.2022 103 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

НН на частичную предоплату услуг: как указать единицу измерения и объем?

22.02.2022 80 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Как заполнить таблицу данных

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах»Рассмотрим, почему так важно, чтобы таблица данных плательщика НДС (далее – Таблица) была правильно заполнена и принята налоговой. Таблица принята – нет мониторинга Как следует из пп. 4 п. 3 Порядка, утвержденного постано...

22.02.2022 257 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Плательщик не хочет разблокировать НН/РК: в чем риски?

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» Многим знакома ситуация, когда налоговую накладную или расчет корректировки (далее – НН/РК) заблокировали, а поставщику или покупателю срочно нужна регистрация. Тогда плательщик задается вопросом: не проще ли вовсе не пытаться разбл...

22.02.2022 323 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

В каком периоде отражать в декларации по НДС разблокированные РК

Библиотека Баланс № 4 «НДС в вопросах и ответах» Как известно, «нулевые» расчеты корректировки (далее – РК) в декларации по НДС (далее – декларация) не отражаются. Поэтому их блокировка или разблокировка на показатели декларации никак не влияет. А вот РК на ...

22.02.2022 133 0 0